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科翔股份:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于广东科翔电子科

  1. 添加时间:2021-09-16
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  委托,审计了广东科翔电子科技股份有限公司(以下简称“科翔股份”或“公司”)

  31日、2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度、2019年度、2020

  司所有者权益变动表以及财务报表附注,分别出具了众会字(2019)第6653号、

  特定对象发行股票的审核函〔2021〕020219《关于广东科翔电子科技股份有限公

  述核查程序及实施核查程序中涉及2021年半年度财务数据的结果仅为协助发行

  人回复贵所问询目的,不构成审计,其结果可能与我们未来执行发行人2021年

  根据申报材料,2019年至2020年末,应收账款账面价值为50,891.30万元

  应收账款周转率分别为2.38和2.52。此外,发行人存在因涉及诉讼单项计提坏

  2019年1月1日,公司开始执行《企业会计准则第22号-金融工具确认和计

  量》及财政部《关于修改印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会

  [2019]6号),并制定了《商业票据贴现管理办法》内部控制制度,针对信用级别

  金流量目的及出售目的应收银行承兑汇票在“应收款项融资”科目进行披露列报。

  截至2021年6月末,公司应收款项融资金额为8,480.48万元,均系信用级别较

  级别较高的银行作为承兑行的银行承兑汇票结算额增长。虽然2020年末公司应

  收款项融资金额增幅较大,但考虑到公司2020年业务规模扩大,大型客户个数

  周转率分别为2.15倍、2.38倍、2.52倍、0.67倍、1.33倍,报告期前三年,公

  注1:应收账款平均余额=(应收账款期初账面余额+应收账款期末账面余额)/2;

  注3:2021年1-3月、2021年1-6月的应收账款周转率未进行年化;

  注4:本回复中计算应收账款周转率所用的应收账款为期初期末账面余额的平均数,非账面

  注1:应收账款、应收票据及应收款项融资平均余额=(应收账款期初余额+应收票据期初余

  额+应收款项融资期初余额+应收账款期末余额+应收票据期末余额+应收款项融资期末余

  注2:2018年初应收账款账面余额为57,074.01万元,2018年初应收票据账面余额为4,818.02

  2018年、2019年、2020年,发行人应收账款、应收票据及应收款项融资周

  转率分别为1.94倍、1.98倍、1.97倍,整体较为稳定,未发生重大波动。

  注1:浙江大华科技有限公司及其关联公司包括浙江大华科技有限公司、浙江大华智联有限

  公司、浙江华创视讯科技有限公司、浙江华睿科技有限公司、杭州檀木科技有限公司、杭州

  注2:深圳市亿道信息股份有限公司及其关联公司包括深圳市亿道信息股份有限公司、深圳

  注3:惠州迈腾伟业科技发展有限公司及其关联公司包括深圳市迈腾电子有限公司、惠州迈

  注4:福建星网锐捷通讯股份有限公司及其关联公司包括福建星网锐捷通讯股份有限公司、

  福建升腾资讯有限公司、福建星网视易信息系统有限公司、德明通讯(上海)股份有限公司、

  福建星网智慧科技股份有限公司、福建星网物联信息系统有限公司、福建星网锐捷安防科技

  注5:世科创力(深圳)科技有限公司及其关联公司包括世科创力(深圳)科技有限公司、

  注7:阳光电源股份有限公司及其关联公司包括阳光电源股份有限公司、阳光储能技术有限

  注8:月结60天指收货方收到供货方货物后,次月1日开始起算60天后付款;票到月结60

  天指收货方收到供货方发票日开始计算,60天后付款;次月结60天指在月结60天基础上

  (广州华欣电子科技有限公司于2021年3月信用账期缩短,系公司当时订单较

  申请缩短信用期限)。以上四个客户均系公司长期合作客户,历史回款情况良好,

  注:报告期各期末应收账款期后回款金额指截至2021年6月30日的回款金额。

  由上表可知,截至2021年6月30日,公司2018年末、2019年末、2020年

  41.70%、38.31%和39.09%,处于相对稳定且不断优化的情况。报告期内公司管

  一方面加强对应收账款的催收工作力度,应收款项回款周期逐期缩短。2021年6

  较多、管理难度加大,2018年开始,公司进行了适度的客户集中,引入大华股

  销比例均达50%以上,而公司各期外销比例在8%-13%之间,因此境外市场亦是

  2,008.66万,计提坏账为2,008.66万元,涉及客户合计13家,均已全额计提坏

  注1:深圳市双赢伟业科技股份有限公司及其全资子公司包括深圳市双赢伟业科技股份有限

  公司、马鞍山市贝赢通信科技有限公司分别为1,036.93万、112.40万元。

  注2:深圳市双赢伟业科技股份有限公司及其全资子公司单项计提坏账具体为2019年10月

  注3:重庆东方丝路技术有限公司单项计提坏账具体为2019年8月计提比例80%;2021年

  公司于2017年6月与双赢伟业建立合作(其当年申报创业板IPO),2019

  年下半年双赢伟业因经营困难开始拖欠货款1,149.33万元。2019年10月28日,

  有限公司等为被告向人民法院提起诉讼。2020年4月20日,根据广东省深圳市

  中级人民法院(2020)粤03破169号公告,裁定深圳市双赢伟业科技股份有限

  公司2014年开始与深圳市翼天翔科技有限公司合作,2016年该公司开始拖

  欠货款,2016年10月9日,公司诉被告深圳市翼天翔科技有限公司、付强、付

  货款人民币380万元及利息162,450.00元(利息暂计至起诉之日,起诉之后以

  380万元为本金,按中国人民银行同期贷款利率标准,计至实际付款日),其他

  2017年10月23日,由惠州市大亚湾经济技术开发区人民法院作出(2016)

  粤1391民初2374号《民事判决书》,判决深圳市翼天翔科技有限公司支付货款

  人民币380万元及利息(利息以380万元为本金,按中国人民银行同期同类流动

  资金贷款利率,自2016年9月1日起计至付清欠款之日止),其他被告承担连带

  公司于2016年与重庆东方丝路技术有限公司开始合作,www.0982a.com2019年开始公司货

  款支付出现拖欠情况,2019年7月18日,公司(原告)诉被告重庆东方丝路技

  判定重庆东方丝路技术有限公司向科翔股份支付订制款1,385,956.59元及利息

  2021年5月21日,法院作出(2019)粤1391民初3094号《民事判决书》

  (2021年8月送达当事人),支持了科翔股份的诉讼请求。截至本回复出具之日,

  账准备的应收账款已收回1,758.81万元款项。2019年末、2020年末、2021年6

  月末,公司按单项计提坏账准备的应收账款金额分别为4,068.07万元、3,509.98

  11.46%、9.89%、8.57%,整体计提比例高于同行业可比上市公司均值。

  截止2020年12月31日,公司单项计提坏账应收账款金额为3,509.98万元,

  计提坏账金额2,727.56万元,整体坏账计提比例为77.71%。单项计提坏账的应

  执行财产拍卖分配款754.71万元;重庆东方丝路技术有限公司应收账款138.60

  截止2021年6月30日,公司单项计提坏账应收账款金额为2,008.66万元,

  计提坏账2,008.66万元,整体坏账计提比例为100%,已全额计提坏账。

  以上为100%;不考虑单项计提坏账组合,公司报告期各期实际计提的信用损失

  最近三年及一期,发行人主营业务毛利率分别19.82%、20.68%、18.76%及

  13.50%,2021年1-3月较2020年全年下降5.26个百分点,下降幅度较大。根

  2021年1-3月及2021年1-6月,公司主营业务毛利率及各类产品毛利率较

  2020年全年均有一定程度的下降,主要原因是原材料价格快速上涨。公司主要

  响,大宗金属铜价快速上涨。根据Wind统计数据,2020年上半年铜平均价为

  动了PCB生产厂商耗用的单位材料成本上涨。2021年一季度各大覆铜板厂商已

  开始多次调升产品价格,公司采购覆铜板的平均价格相比2020年全年平均价格

  的整体涨幅为31.91%,2021年上半年公司采购覆铜板的平均价格相比2020年全

  年平均价格的整体涨幅为49.43%。虽然产业链整体价格传导机制较为通畅,材

  滞后期,短期内PCB企业面临较大的成本上升压力,因此2021年1-3月、2021

  公司2021年1-3月与上年同期主要原材料的采购单价对比情况及2021年1-6

  产品销售价格,PCB生产成本中直接材料占比55%-65%,其中覆铜板、铜箔、

  ±20%,其他因素均不发生变化,原材料采购价格波动对公司主营业务毛利率的

  2021年1-3月及2021年1-6月,公司采购的主要原材料覆铜板、铜球、铜

  箔、半固化片平均单价相比2020年均有明显上升,其中覆铜板、铜球、铜箔等

  成本上涨,而下游定价调整具有一定的滞后性,因此公司2021年1-3月及2021

  内公司订单需求旺盛、经营情况正常。2021年1-6月公司营业收入及净利润分别

  同比增长51.03%和14.50%,业绩增长趋势向好,且根据Wind资讯数据,大宗

  金属铜平均价已从5月份的7.39万元/吨下降至8月份的6.98万元/吨,整体价格

  来毛利率呈回升状态;长期来看,由于PCB产业链整体价格传导机制较为通畅,

  价能力正在逐渐增强。2021年1-3月、2021年1-6月公司主要产品销售单价情

  硬结合板等。2021年1-3月特殊板单位成本上升的同时,单位销售价格出现了下

  降,主要是因为发行人特殊板产品种类较多,且多数产品目前仍处于销售拓展期,

  发行人近年来业务发展较为迅速,2018至2020三年的营业收入复合增长率

  为15.67%,规模采购优势日益突出,已与生益科技、广东建滔等主要供应商建

  由上表可知,报告期前三年,科翔股份的综合毛利率分别为21.92%、22.70%

  和21.09%,整体保持稳定,可比上市公司平均综合毛利率分别为22.32%、23.31%

  和23.72%,公司毛利率与可比上市公司变动趋势基本相符,且略低于可比上市

  入要求较高,而公司于2020年11月5日上市,上市时间较短,且截至报告期末,

  公司IPO募集资金投资项目尚未达到预定可使用状态,目前同行业可比上市公司

  可比上市公司综合毛利率为21.31%和21.50%,受原材料价格上涨的影响,科翔

  收入占2020年全年收入比例为17.52%),且存在春节停工因素影响,因此公司

  价能力正在逐渐增强。由以上表格可知,公司在2021年上半年加强了与客户的

  PCB产品进行贴装后销售。覆铜板、铜球、铜箔基板对PCB的成本影响较大,

  规模大的PCB公司会与覆铜板、铜球、铜箔的供应商铜箔基板厂签订长期合同,

  减少原材料价格波动的影响。总体来看,覆铜板、铜球、铜箔基板行业集中度高,

  航天等各个领域。本行业与下游行业的发展相互关联、相互促进。一方面,PCB

  下游行业良好的发展势头为PCB产业的成长奠定了基础,下游行业对PCB产品

  的高系统集成、高性能化不断提出更严格的要求,推动了PCB产品朝着“轻、薄、

  短、小”的方向演进升级;另一方面,PCB行业的技术革新为下游行业产品的推

  整体应用市场规模的比例超过70%。随着云计算、大数据、物联网、移动互联网、

  用领域、广阔的市场空间,使得行业企业数量众多。2020年全球PCB产值第一

  根据Prismark统计,目前全球约有2,800家PCB企业,大型企业地区分布

  根据Prismark的数据统计,2020年全球营业收入排名前十的PCB企业如下:

  一方面,全球市场占据领导地位的台资、日资企业大部分在中国大陆设有子公司,

  根据CPCA公布的第二十届(2020)中国电子电路排行榜,2020年中国内

  高产品售价、完善供应商体系、优化生产工艺等手段应对原材料价格波动的风险,

  募投项目造成重大不利影响,发行人拟采取的有效应对措施”之“5、发行人拟采

  3、通过Wind资讯查询公开市场2020年1月-2021年8月大宗金属铜价格

  告期内公司订单需求、经营情况正常,业绩增长趋势向好;长期来看,由于PCB

  (二期)(以下简称“二期项目”),项目建成达产后,将在现有基础上分别新增

  年产HDI板和新能源汽车多层板100万平方米和60万平方米的产能,分别预计

  半导体建设项目(一期)(以下简称“一期项目”),募集资金到账时间为2020

  年11月,截至2021年6月30日,公司募集资金使用比例为33.69%,项目将分

  别新增多层板50万平方米、HDI板20万平方米和特殊板10万平方米的产能,

  性;(4)发行人披露中国大陆PCB生产制造企业超2,000家,排名前十的企业

  国内市场占有率约52.19%,PCB生产企业的市场竞争激烈,请结合本次募投项

  增年均销售收入及利润总额比例分别为6.27%和47.76%。在项目按原定计划投

  资项目备案登记总投资金额为30亿元,产品线规划涵盖高多层板、HDI板、特

  殊板、IC载板等PCB产品。该项目的实施系公司按新一代智慧工厂规划建设,

  打造中国领先的工业4.0PCB智慧工厂,提升公司核心竞争力的重要举措。发行

  企业之一,位列中国电子电路行业协会2020年度内资PCB企业第21位、综合

  时也对PCB工艺技术提出更高需求,技术含量及附加值更高的PCB高端产品将

  市场竞争力。报告期内,公司产能利用率分别为98.69%、105.86%、93.66%和

  101.22%,已基本饱和。近年来PCB行业市场份额正逐步向龙头企业集中,同行

  能源、法雷奥(Valeo)、安波福(Aptiv)、李尔、博世、海康威视、美的、TCL、

  对PCB厂商的整体供应要求和工艺要求不断提升,各大PCB厂商也在不断探索

  从上表可知,一、二期项目单位产能投资成本分别为928.60万元/万平方米、

  701.60万元/万平方米,一期项目单位产能投资成本高于二期的原因系一期项目

  投资概算中厂房建设与装修金额为28,164.88万元,而二期项目由于沿用一期项

  目厂房规划预留空间,投资概算中基建配套及装修金额较低,仅为6,520.00万元。

  本次募投项目单位产能投资成本为701.60万元/万平方米,处于同行业上市

  开展本次募投项目的必要性、合理性;短期内同时进行大规模产能扩建的必要性、

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